Кто может получить налоговый вычет

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:

• медицинские услуги, оказанные ему самому;
• медицинские услуги, оказанные его супругу (супруге);
• медицинские услуги, оказанные его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);
• медицинские услуги, оказанные подопечным в возрасте до 18 лет.

Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.

Если Вы планируете получить налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные Вашему(ей) супругу(ге), то Вам следует предупредить администратора клиники о необходимости заключения трехстороннего договора на оказание медицинских услуг.

Размер налогового вычета

Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не белее 120 000 рублей, начиная с 01.01.2024 г. - не более 150 000 рублей, за налоговый период.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без ограничения.

Неиспользованный остаток социального налогового вычета на лечение перенести на следующий год нельзя.

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458:

к дорогостоящим видам лечения (код 2) относятся медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей). Все остальные виды стоматологических услуг к дорогостоящим видам лечения не относятся (код 1).

Какие документы необходимо предоставить в медицинскую организацию для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ

• Заявление физического лица, оплатившего медицинские услуги, о выдаче Справки за запрашиваемый налоговый период, с указанием ФИО; даты рождения; ИНН; серии, номера и даты выдачи удостоверяющего личность документа налогоплательщика, а также лица, которому были оказаны медицинские услуги (на основании Приказа ФНС России от 08.11.2023г. № ЕА-7-11/824@)
• Документы, подтверждающие произведенные расходы (чеки об оплате) (на основании Приказа Минздрава РФ №289, МНС РФ №БГ-3-04/256 от 25.07.2001г.)